В этой статье расскажем как проверить исчисленный и удержанный НДФЛ для целей отражения в отчете 6-НДФЛ. Нередко возникают ошибки при начислении данного налога, а далее и при удержании НДФЛ налоговым агентом. Постараемся раскрыть небольшие секреты в расшифровке данных ошибок с помощью некоторых отчетов в 1С:ЗУП 3.

 

НДФЛ исчисленный в 6-НДФЛ.

 

Исчисленный НДФЛ — это сумма налога, которую налоговый агент рассчитал при начислении дохода физическому лицу. Сумма НДФЛ, исчисленного налоговым агентом, отражается в расчёте по форме 6-НДФЛ. Общая сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по всем физическим лицам отражается по строке 140 Раздела 2 6-НДФЛ. Данный показатель в 6-НДФЛ в 1С:ЗУП 3 собирается на основании регистров накопления, куда попадают данные из регистраторов.

 

Например. Проверим суммы исчисленного НДФЛ за 2025г. по формуле (Доходы – Вычеты)*Ставку налога для данного вида и размера дохода. Для того, чтобы удостовериться, что ставка налога применена верно, проверим суммы дохода на превышение лимита. Для этого сформируем отчет «Анализ НДФЛ по месяцам» со следующими настройками: в Структуре отчета поле «По сотрудникам» поднимем выше  поля «Месяц налогового периода», а в колонку «Доходы» поставим фильтр по группе «Начислено» больше 2 400 000,00.

 

 

Теперь отчет отфильтрован по сотрудникам с доходом свыше 2 400 000,00.

 

 

Проверить сумму исчисленного налога по ставке 13%(2 400 000*13%) 312 000,00руб., и по ставке 15%.

 

Также нужно проверить вид налоговой базы, от которой зависит правомерность применения ставки.

 

 

В разрезе сотрудников, регистраторов, ставок, видов налоговой базы применим отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику», который поможет найти детальные ошибки расчета налога.

 

 

НДФЛ удержанный в 6-НДФЛ.

 

Исчисленный НДФЛ налоговый агент должен удержать из выплачиваемых доходов при каждой выплате дохода. В 6-НДФЛ сумма удержанного налога отражается по строке 020 Раздела 1 и по строке 160 раздела 2.

 

Например. При заполнении 6-НДФЛ за 2025 год по строке 170 Раздела 2 отражена сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

 

 

Кликнув по ячейке с суммой неудержанного налога, расшифруем данную строку. Вызвав расшифровку, увидим перечень физических лиц.

 

Так как при межрасчетных выплатах удержание налога происходит в следующем месяце, поэтому НДФЛ рекомендуется проверять по налоговым периодам.

 

Далее воспользуемся отчетом «Анализ НДФЛ по месяцам». Можно донастроить отчет, вызвав расширенную настройку и далее указать в структуре отчета дополнительные колонки «Осталось удержать» и «Осталось перечислить» (по умолчанию они скрыты от просмотра).

 

 

В результате анализа видим, что удержанный  НДФЛ за февраль 2025 не равен исчисленному, в колонке «Осталось удержать» отразилась отрицательная сумма. Данную сумму можно расшифровать, кликнув по ячейке «Удержано налога» и выбрав поле «Регистратор», в итоге увидим документ, которым удержана ошибочная сумма.

 

 

Также в 1С:ЗУП 3 есть прямая связь между удержанным НДФЛ и доходом, с которого этот налог удерживается: в ведомости на выплату через указание документ-основание в расшифровке суммы «К выплате» и указание того же документ-основание в расшифровке суммы «НДФЛ к перечислению». Если этой связи не будет указано в ведомости на выплату, то удержанный налог в отчетах будет отражен с ошибками. Проследить данные ошибки можно с помощью отчета «Анализ НДФЛ по документам-основаниям».

 

 

 

Если Вам необходима дополнительная консультация по этой теме, пожалуйста, напишите запрос в нашу службу поддержи программных продуктов 1С.